税政司副司长陈东浩同志解读减税降费有关政策措施
2019年减税降费政策，即实施的总体情况，实施更大规模的减税降费是党中央国务院作出的重大决策部署，是2019年财政工作的头等大事。在部党组的坚强领导下，税政司与部内相关司局分工负责，密切配合，共同推动落实减税降费各项工作。
2019年政府工作报告提出，今年减税降费近2万亿元，主要包括五个方面的内容：增值税改革、小微企业普惠性减税、实施个人所得税专项附加扣除、降低社保费费率、清理规范行政事业性收费和政府性基金。目前五项政策措施均已明确，小微企业普惠性减税和个人所得税专项附加扣除于今年1月1日起实施，深化增值税改革于4月1日起实施，降低社保费费率于5月1日起实施，清理规范行政事业性收费和政府性基金政策文件已经发布，将于7月1日起实施。
一、小微企业普惠性税收减免政策
根据1月9日国务院常务会议精神，财政部、税务总局印发了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，规定自1月1日起，一是对月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征增值税。二是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元，但不超过300万人的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三是由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加等六税两费。各省区市均已明确对小规模纳税人按照50%的税额幅度顶格减征，最大限度的减税让利。四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。上述政策预计每年可为小微企业减税减负约2000亿元。
二、个人所得税专项附加扣除政策
自1月1日起，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出六项专项附加扣除政策开始实施，进一步减轻了广大纳税人税收的总体测算，实施专项附加扣除后，在5000元基本减除费用之上，纳税人还会享受到比较大幅度的扣除，预计全年减负700亿元。
三、深化增值税改革
根据3月20日国务院常务会议精神，财政部、税务总局、海关总署印发关于深化增值税改革有关政策的公告，明确自4月1日起，深化增值税改革的具体措施和操作办法，主要包括四项内容。
一是降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目，改按13%税率征税，主要涉及制造业等行业，将适用10%税率的项目，改按9%税率征税，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物，保持6%一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。二是扩大进项抵扣范围，将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围，将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一年全额抵扣。这两项措施可增加纳税人可抵扣进项税，让减税惠及所有纳税人。三是试行期末留抵退税制度。对降低税率水平后，纳税人增量留抵税额按条件予以退还，有效增加企业现金流。四是对生产生活服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务等纳税人，进项税额加计10%减应纳税额。通过实施以上措施，确保主要行业税负明显降低，确保部分行业税率有所降低，确保所有行业税负只减不增。上述改革措施预计全年减负超过1万亿元。
四、降低社保费率
根据3月26日国务院常务会议精神，国务院办公厅印发降低社保费率综合方案，明确自5月1日起，职工基本养老保险单位费率可降至16%，继续阶段性降低失业保险、工伤保险费费率，并调整社保费基数政策，实施减轻企业负担，预计全年减负约3000亿元。
五、清理规范行政事业性收费和政府性基金
自7月1日起，减免不动产登记费，扩大减缴专利申请费、年费等的范围，降低因私普通护照等出入境证照、部分商标注册及电力、车联网等占用无线电频率收费标准，将国家重大水利工程建设基金和民航企业发展基金征收标准降低一半。至2024年底，对中央所属企事业单位减半征收文化事业建设费，授权地方各省、自治区、直辖市在50%的幅度内，对地方企事业单位和个人减征此项收费，同时对产教融合试点企业兴办职业教育符合条件的投资落实投资额30%抵免，当年应缴教育费附加和地方教育费附加，以上清理规范收费基金措施，预计今年全年减负约300亿元。
今年减税降费措施出台早、落实快、着眼放水养鱼，增强发展后劲，并考虑财政可持续，既减轻企业负担，激发市场活力的重大措施，也是完善税制，优化税收分配结构的重要改革。
在政策设计上坚持实打实、硬碰硬，普惠减税与结构性减税并举，让企业和人民群众有实实在在的获得感。在具体操作上，力求切实可行，简便易行，增强纳税人享受优惠的确定性和便捷性，降低税收遵从成本。在出台实施上，按照宜早不宜迟的要求，将政策实施尽早公布于众，推动形成既稳定积极的预期，在政策落实上制定了完整的工作方案，包括舆论宣传，对企业家的宣介、政策解读措施，出台后的监督等，细之又细的做好减税降费工作，目前看减税降费政策措施的效应正在逐步显现，市场主体各方反应积极。
普遍认为今年国家减税降费力度超出预期，最直接、最有效、最公平的惠及企业。据统计， 1-4月，小微企业普惠性减税政策新增减税623亿元，仅企业所得税减税就惠及约1800万户企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业。个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元，惠及5049万纳税人，加上提高起征点，此次个税改革累计已有9900万纳税人无需再缴纳个人所得税。深化增值税改革，首月实现净减税1113亿元。 其中制造业减税效果最为明显，实现减税476亿元，占总减税金额的比例超过四成。
减税降费政策，市场期待，社会关注，下一步重点是落实好这些政策，税政司将加强调查研究，根据政策执行情况，适时完善相关措施，确保更大规模减税降费落实到位，让企业和人民群众有实实在在的获得感，谢谢大家。