郴州市2012年1-9月财政预算执行情况分析

    （一）收入执行情况

    9月份，全市财政总收入完成139433万元，比上年同月减收42957万元，下降23.6%。其中，上划中央收入完成38653万元，比上年同月减收11198万元，下降22.5%；上划省级收入完成9187万元，比上年同月减收239万元，下降2.5%；一般预算收入完成91593万元，比上年同月减收31520万元，下降25.6%。从一般预算收入结构看，9月份税收收入完成47422万元，比上年同月减收10334万元，下降17.9%；非税收入完成44171万元，比上年同月减收21187万元，下降32.4%。

    1-9月，全市财政总收入完成1297638万元，为年度预算的74.1%，同比增收188732万元，增长17％。其中：一般预算收入完成900000万元，为年度预算的83.6%，同比增收204414万元，增长29.4％；上划中央收入完成326563万元，为年度预算的58%，同比减收17530万元，下降5.1％；上划省级收入完成71075万元，为年度预算的64.1%，同比增收1848万元，增长2.7％。

    从一般预算收入结构看：税收收入完成402061万元，为年度预算的68.4%，同比增收30209万元，增长8.1％；非税收入完成497939万元，为年度预算的101.9%，同比增收174204万元，增长53.8％。

    从征收部门看：国税部门完成369198万元，为年度预算的57.6%，下降5.2％；地税部门完成462206万元（含耕地占用税、契税，下同），为年度预算的69.3%，增长8.6％；财政部门完成466234万元，为年度预算的105.3%，增长58.7%。

    从收入级次看：市级（含开发区、有色园区，下同）财政总收入完成376994万元，为年度预算的67.4%，同比增收33189万元，增长9.7％；县（市、区）级财政总收入完成920644万元，为年度预算的77.3%，同比增收155543万元，增长20.3%。

    1-9月，全市政府性基金收入完成184878万元，同比增收75421万元，增长68.9%。其中：国有土地使用权出让收入173448万元，同比增收76185万元，增长78.3%；地方水利建设基金收入3143万元，同比增收705万元，增长28.9%；森林植被恢复费收入1751万元，同比增收881万元，增长101.3%；育林基金收入1837万元，同比减收936万元，下降33.8%。

 

    （二）支出执行情况

    1-9月，全市一般预算支出完成1539156万元，为年度预算的86%，同比增支330856万元，增长27.4％。从级次看，市级支出完成281675万元，为年度预算的77.3%，同比增支31386万元，增长12.5％；县（市、区）级支出完成1257481万元，为年度预算的88.6%，同比增支299470万元，增长31.3％。

    1-9月，全市政府性基金预算支出完成216835万元，同比增支89700万元，增长70.6%，其中9月份完成43511万元，比上年同月增支15638万元，增长56.1%。

 

    二、预算执行主要特点

 

    （一）收入增幅加速回落。1-9月，全市财政总收入、一般预算收入分别完成129.8、90亿元，增长17%、29.4%，增幅比上月分别回落8个百分点、11.8个百分点，当月分别下降23.6%、25.6%。（详见表一）

表一： 1-9月全市财政总收入执行情况表

单位：万元

    （二）县级财政普遍增收。1-9月，全市县级财政总收入、一般预算收入分别完成92亿元、65.8亿元，增长20.3%、34.2%，11个县市区和2个园区收入普遍增长较快，财政总收入增幅在20%以上有10个县市区（含园区），其中经开区、嘉禾县、桂东县增幅高达92.9%、30.1%、29.7%；财政总收入完成超过序时进度的有10个县市区，其中汝城县、桂东县分别完成年度预算的85.7%、85.5%。

 

    （三）非税收入贡献突出。今年以来，非税收入高位运行，是财政增收的主力军，前9个月全市非税收入完成49.8亿元，同比增收17.4亿元，增长53.8%，对财政增收贡献率达92.3%，拉动财政总收入增长15.7个百分点。

 

    （四）财政支出保障较好。1-9月，全市一般预算支出完成153.9亿元，为年度预算的86%，增长27.4%。各级财政积极优化支出结构，全市涉及民生、民本支出高达100亿元，占总支出比重的65.2%，其中教育、医疗卫生支出分别增长38.9%、30.4%。

 

    三、存在的问题及原因分析

 

    （一）税收收入进度滞后。受国家结构性减税政策影响，全市预计直接减收15亿元左右，导致税收收入持续低迷。从增幅来看，1-9月，全市税收收入增幅为1.9%，比上半年、8月底分别回落了7.3、3.5个百分点，比全省同期平均水平低13.9个百分点，增幅在全省市州垫底，为近5年来同期最低。从税种来看，16个税种仅有资源税、土地增值税等4个小税种达到平均增幅，主体税种增值税、营业税、个人所得税增幅分别为-7.9%、9.4%、-17.3%，均远低于全市财政收入增幅。从税比来看，今年税比持续低位徘徊，1-9月，全市税收收入占财政总收入的比重为61.6%，此项比重在全省和周边市排位靠后，比全省市州平均水平低11个百分点，比2010年、2011年同期分别低13.4、9.2个百分点。

 

    （二）收入发展不平衡。一是市县级不平衡。1-9月，市级财政总收入、一般预算收入分别完成37.7、24.1亿元，增长9.7%、17.8%，增幅比县级低10.6、16.4个百分点。市级财政总收入仅完成年度预算的67.4%，滞后序时进度7.6个百分点，比县级进度慢9.9个百分点。二是县市区之间不平衡。县市区之间收入进度相差较大，北湖区（73.4%）、桂阳县（72.3%）未达到年度预算序时进度，进度最快的有色园区（99.5%）比最慢的桂阳县快27.2个百分点。三是征管部门不平衡。1-9月，全市国税、地税和财政部门收入分别完成36.9、46.2和46.6亿元，为年度预算的57.6%、69.3%和105.3%，增幅为-5.2%、8.6%和58.7%。（详见表二）

表二：前三季度全市财政总收入分部门执行情况表

单位：亿元

    （三）主要行业税收不协调。据统计显示，1-9月，全市矿、烟、电、房地产和建筑业等主要行业贡献的税收占全部税收七成以上，但减收和增幅回落的行业较多，发展不协调。其中有色金属行业(含再生资源回收)入库14亿元，同比减收5.3亿元，下降27.4%；受“高瓦、高突”整治和煤炭价格下跌影响，煤炭行业入库税收6.9亿元，下降11%；受成本上涨及发电量下降影响，电力行业税收完成4.5亿元，与上年基本持平；受国家宏观调控影响，1-8月房地产、建筑业税收仍分别增长13.6%、10%，但涨幅同比回落41.1、45.2个百分点。

 

    （四）重点企业税收减收严重。1-9月，全市重点税源企业共入库税收36.2亿元，同比减收6.7亿元，下降15.5%，其中减收企业和未实现收入入库企业较多。从国税看，338户重点税源企业共入库税收25.9亿元，同比减收6.9亿元，下降21%，其中增收企业108户，减收企业228户，减收面达67.5%，尚有71户企业未实现税收入库。1-9月，国税纳税过1000万元的企业只有66户，比上年同期减少16户。从地税看，70户重点税源企业共入库税收10.3亿元，增长2.8%，远低于全市财政收入平均水平，其中增收企业41户，减收企业29户。

 

    （五）财政收支平衡矛盾突出。受全国、全省和全市税收收入增长放缓影响，一方面中省对我市上级转移支付资金预计大幅减少，另一方面地方可用财力增长有限。与此同时，当前和今后一段时期财政既要保障扶持战略性新型产业、加快产业升级等方面的资金要求，又要承担产业结构调整、加大节能减排力度带来的减收和改革成本，支出缺口巨大。落实中省新出台民生政策的地方配套、完善社会保障体系、提高财政性教育经费保障水平、加快保障性住房以及筹集水利建设资金等，全市需要财政投入20亿元以上。前9个月市本级有近2亿元的无预算支出需要通过超收来解决，全年财政收支平衡压力加大。

    1-9月全市税收持续低速增长。16个税种除企业所得税、印花税和契税达到序时进度外，其他税种均滞后于序时进度，特别是主体税种增值税、营业税、个人所得税增幅过低、进度严重滞后，主要原因有：

    一是经济增速放缓、税收政策调整带动增值税下降。1-9月，全市国内增值税完成31.2亿元，为年度预算的55.1%，同比减收2.7个亿，下降7.9%。全国、全省经济增速普遍回落，1-8月我市规模工业增加值增幅同比下降2.5个百分点，CPI增幅回落3.5个百分点，带动税收增收能力下降；受再生资源税收优惠政策调整影响，前8个月再生资源回收企业累计入库增值税不到2亿元，同比减收6.9亿元，预计全年减收9亿元以上；国家提高增值税起征点，全市达到起征点且月定纳税额在600元以上的个体工商户减少9000多户，预计全年减收4000万元以上。另外，市电业局、中石油系统增值税预征率下调，预计全年因此减收4500万元以上。

    二是结构性减税、国家宏观调控影响营业税增收。1-9月，全市营业税完成13.2亿元，为年度预算的68.3%，同比增收1.1亿元，增长9.4%。增收因素有央行2次下调存款准备金，拉动金融业同比增收4675万元，增长36.5%；减收因素有房地产政策调控，1-8月市城区网签面积、销售额分别下降10%、5.1%，带动销售不动产营业税同比减收1800万元；提高营业税起征点，1-8月私人企业、个体经济同比分别减收200、1600万元，预计全年因此减收9000万元左右。

    三是经济不景气、企业效益下滑导致企业所得税增幅回落。1-9月，全市企业所得税完成8亿元，为年度预算的77.9%，同比增收1.2亿元，增长17.4%。其中地税部门征收的企业所得税完成3.6亿元，增长24.2%，增幅较大的有建筑业和房地产企业，分别增长164.2%和86.6%。企业所得税增长主要是上年清算汇缴以及部分行业、企业效益上升，虽然还能保持较高增幅，但呈持续下滑态势，增幅由一季度的69.8%、二季度的29.7%回落到三季度的17.4%。

    四是起征点提高导致个人所得税减收明显。1-9月，个人所得税完成5.2亿元，为年度预算的58.5%，同比减收1.1亿元，下降17.3%。主要原因是个人所得税改革扣减基数提高和税率下调，我市纳税人估计减少80%，大企业、重点企业和高收入个人税收大幅减少，预计全年因此减收3.6亿元。

 

    四、下阶段工作措施与建议

    四季度是完成全年财政收入任务的攻坚期，我们要认真贯彻落实向书记在财税调研时提出的“一保二抓三清四查五严”要求，决战第四季度，确保全面完成全年财税目标任务。

 

    （一）狠抓任务落实。一是各级各部门要站在讲政治、讲大局的高度，学习贯彻市委书记向力力在9月份财税调研活动上的重要讲话精神和市委副书记、市长瞿海的批示精神，统一思想认识，加强组织领导，坚持完成全年财政收入目标任务不动摇。二是要对照收入目标任务，不折不扣落实到具体部门和人员，定责任、定时限、定措施、定奖惩，做到人人头上有任务，个个肩上有担子。三是加强密切衔接配合，加大收入组织协调力度，尤其是市本级财税征收部门要加强联系，及时反馈信息，积极研究增收补欠措施，最大限度发挥整体合力。四是继续实行收入目标责任、联席会议、定期通报等制度，严格落实月均8.33%进度要求，做到以旬保月，以月保季，以季保年，确保全年收入任务顺利完成。

 

    （二）狠抓财源建设。一是培财源。认真落实保增长的一系列政策措施，加快项目开工和建设进度；加大招商引资力度，大力发展总部经济，重点支持引进对财税贡献大的企业和项目；研究落实扶持企业发展的财税政策措施，主动为企业解决“融资难”、“用工难”等问题。二是争项目。认真研究中央、省财税经济政策和财政资金分配动向，主动配合相关部门，加快项目的挖掘、包装和储备，想方设法要政策、跑项目、争资金。

 

    （三）狠抓财税征管。一是各级征管部门要以组织收入为中心，强化税源控管，落实征管措施，确保完成各自征收任务。二是对重点项目、重点企业进行排查梳理，整理汇总税收征缴存在困难和问题的企业，建立完善市领导联系企业制度。突出抓好再生资源企业税收，协助企业办理相关证件，积极争取尾矿尾砂、利用废铁生产的铸造等产品纳入资源综合利用产品目录。三是要强化个体零星税收管理，加强薄弱环节税收征管，尤其是要强化对金融保险等服务行业的税源监控，加强娱乐行业税收征管，对未纳税或缴税少的企业进行认真清理。四是深入开展房地产、建筑耗材等行业的专项检查活动，加强对土地收入和转移性企业的税费清缴，联合公安税侦、纪检、监察等部门开展打击偷逃骗税专项活动，严厉打击偷抗骗税行为。

 

    （四）狠抓预算管理。一是强化预算约束。加大预算执行力度，按预算进度安排支出，加快重点单位、重点项目的执行进度，提高预算执行和资金的使用效率。二是加大保障力度。按照“保运转、保民生、保经济发展、保市委市政府重大决策”的思路，集中财力保证民生领域、重点项目及“民生100工程”的资金需要。三是厉行节约措施。牢固树立过紧日子思想，贯彻落实市委、市政府关于厉行节约的各项措施，开展“三公一费”专项治理，试行公务接待电子监管系统，全面推行公车消费电子监管系统。四是确保收支平衡。坚持量入为出、量财办事的原则，严格依法调整财政收支预算，确保全年财政收支平衡。