郴州市审计局
关于印发2012年审计项目计划的通知
各县市区审计局，局机关各科（室、处）：
现将《郴州市审计局2012年审计项目计划》印发给你们，请认真组织实施，全面完成审计工作任务。
二○一二年五月十七日
郴州市审计局2012年度审计项目计划
2012年度审计项目计划主要依据全国、全省审计工作会议精神，市委、市政府对审计工作的要求以及全市经济社会发展的重大事项，广大人民群众关注的民生热点事项等，结合审计法定职责进行编制。
计划安排的指导思想是：以市委经济工作会议精神为指导，牢固树立科学审计理念，坚持审计“一盘棋”的工作思路，紧扣科学发展主题和转变经济发展方式主线，主动适应社会经济发展形势的变化，围绕市委、市政府确定的“四化两型”、“两个加快”、“两个率先”和“开放崛起、转型发展、着眼国际化、建设新郴州”战略部署，依法认真履行审计监督职责，为“大干新三年，再创新辉煌”保驾护航。重点加强对政府性资金的全面监督，加强对政府投融资和使用国有资金的工程建设项目的跟踪审计和竣工决算审计，加强对民生资金和项目的审计监督，加强对权力运行的监督和制约。发挥审计建设性作用，密切关注经济社会运行中的突出矛盾和风险，严肃查处和揭露重大违法违规问题和经济犯罪案件。努力适应国家治理的需要，更加注重从宏观层面分析问题、提出建议，当好“卫士”“、谋士”，不断推进审计工作的深化、规范和提高，为全市经济社会发展保驾护航。
审计项目计划安排的基本原则是先急后缓，合理安排，留有余地。围绕全面履行审计监督职责谋篇布局，围绕党委政府工作中心突出重点，围绕项目质量要求树标定位，围绕审计资源优化统筹兼顾。
一是审计目标上，充分体现审计监督在完善国家治理中“免疫系统”功能，不断促进政府提高执政能力和依法理财能力。财政审计：规范预算管理，维护财政安全，推动建立和完善公共财政体系，关注预算编制、执行、决算和公开等环节，促进依法民主科学理财，全面提高财政绩效水平。固定资产投资审计：进一步规范项目管理，提高固定资产投资效益，揭示工程建设领域中重大违纪违规问题，不断推进廉政建设。经济责任审计：加强权力制约，强化责任追究，全面监督领导干部履行职责的过程和效果，促进领导干部守法守纪守规尽责。专项资金审计：关注民生资金的安全性和效益性，关注各项惠民政策的落实情况，促进相关政策制度的健全和完善。
二是审计内容上，进一步突出主题主线，关注宏观政策落实情况：关注重点资金和项目的跟踪和监督；关注广大人民的切身利益：关注职能部门职责履行情况；关注重大风险隐患的揭示和反映：关注制度缺陷和管理上漏洞；关注重要问题的整改落实情况等。
三是组织方式上，进一步整合审计资源，统筹谋划，系统安排。将上级审计机关统一组织实施的社会保障资金、保障性住房等重大民生项目审计，作为今年的头等大事。严格按照审计署“统一组织领导、统一审计工作方案、统一标准口径、统一审计报告和统一对外公布”的原则，以高度的政治责任感，举全市审计之力，保质保量按时完成。其他项目要在构建财政审计大格局的前提下，实施“1+N”审计组织管理方式，减少和避免重复进点，做到“一审多项”、“一审多果”，努力实现审计资源和成果的最大化。
四是审计成果运用上，进一步健全机制，畅通渠道，打造“精品”。以发挥好审计建性作用为重点，提高审计质量，确保审计数据可汇总、审计成果好综合、审计情况更完整，着力打造审计成果“精品”和“高端产品”。
五是审计方式方法上，加大计算机审计和其他现代审计技术的应用力度，努力提高审计工作质量和效率。
一、财政财务收支审计
（一）2011年度市本级预算执行情况审计
坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的工作思路，围绕完善制度，加强财政管理，规范资金分配行为，提高资金使用效益目标，在掌握2011年度市本级预算执行总体情况的基础上，注重揭示和反映预算执行和财政管理中的突出问题，促进增强预算分配透明度和预算执行效果：关注财政收支的真实性，揭示财政超收增收及管理分配使用中的问题，促进提高财政资金的使用效益；密切关注地方政府性债务清理进展情况和风险状况，促进地方政府性债务管理措施落实到位；关注转移支付资金使用情况，促进完善转移支付结构；关注“民生100工程”、承接产业转移专项资金和农业、水利等方面专项资金的分配管理使用情况，提高资金使用效益；加强对财政支出结构及发展趋势的分析，重点关注教育、农业、水利、环保等事业的投入增长情况，城乡统筹发展和保障改善民生等情况。注重从体制、机制和制度上揭露问题，分析原因，提出建议，促进提高财政政策实施效果、推进深化财政体制改革、推动预算的统一和完整、提高财政资金使用绩效和财政管理的规范性。
（二）部门预算执行情况审计
以促进部门提高依法理财能力，深化部门预算改革，推动部门预算公开，提高财政资金使用效益为目标，高度关注预算执行的真实性、完整性和合法合规性；关注归口部门管理的重点专项资金的分配、管理和使用情况；关注非税收入纳入预算管理及支出情况。关注“三公”费用、“四个零增长”等要求执行和贯彻落实情况。客观评价部门预算执行效果，促进深化部门预算改革。
（三）财政决算审计
财政决算审计以加强对省管县财政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益，促进基本公共服务均等化完善省以下财政管理体制为目标，重点关注：财政决算的真实性、合法性、效益性情况；贯彻执行国家财税政策情况：财政资金预算管理和分配使用情况。关注专项转移资金，特别是民生资金，如水利资金的分配、管理及使用情况；财政支出结构情况；税收征管情况；省管县财政体制运行情况等。总结省管县财政体制改革过程中取得的成绩以及存在不足，提出有针对性建议，为完善省管县财政体制提供依据。
根据省审计厅统一安排对资兴市、汝城县、嘉禾县2010、2011年度财政决算情况进行审计。9月15日前完成现场审计，10月15日前向省审计厅提交审计报告。
二、专项资金审计或专项审计
（一）11个县市区人民政府社会保障资金审计
根据审计署、省审计厅和统一组织和安排，市审计局具体实施所属11县市区社会保障资金审计（从县级审计机关抽调业务人员参加）。此项工作2月下旬开始实施，3月底前完成现场审计。4月4日前向省厅审计组提交审计报告和统计表。
社保审计以“摸清情况、反映成效、揭示问题、分析原因、提出建议”为总体思路，注重摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，总结各级政府在执行完善社会保障制度、改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成效，揭露各项社会保障制度在执行中存在的困难和问题。重点关注2005至2011年各项社会保障资金筹集、管理和使用的基本情况，政府投入社保资金，统筹社保资金规模及各项社保资金统筹形式及运行机制情况；关注社保资金是否存在应收未收，低保、失业资金使用发放情况；关注地方行业之间不平衡、收不抵支、个别地方总量结余与个人账户空账运行等情况：关注社保基金投资收益情况：关注基金可持续性和支付的潜在风险。从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出理顺社保资金统筹层次、完善社会保障制度体系、促进实现全民共享改革成果等方面建设性的审计建议，推动社会保障制度的改革与完善。
（二）保障性住房跟踪审计（跨年项目）
根据审计署和省审计厅统一安排，该项目2011—2015年分年度实施。全市审计机关要按照上级审计机关统一安排，在掌握保障性安居工程建设总体情况的基础上，全面反映保障性安居工程所取得的成效和存在的问题，关注城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况；关注城镇保障性安居工程建设各项资金的筹集、管理和使用情况；关注城镇保障性安居工程建设管理情况；关注保障性住房的分配、后续管理及退出机制的建立情况；客观评价资金使用绩效和政策执行情况，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题，提出完善住房保障制度和加强保障性住房管理的建议，保证中央部署和要求落实到位。2012年12月底县市区审计局向市审计局提交审计报告和报表等有关资料。2013年元月底前，市审计局向省审计厅提交汇总审计报告和报表。
（三）2012年度全省中小学校舍安全工程跟踪审计
全市机关根据省审计厅审计工作方案要求，提交2009年5月至2012年10月31日的审计报告，市审计局综合汇总后于11月5日前向省审计厅提交报告。此项工作重点审计工程质量和工程实施进度，尤其要关注D级危房使用、民办学校纳入规划及加固改造、工程质量及验收和跟踪审计发现问题整改等情况，促进改造后校舍达到安全标准要求和三年规划改造任务按期完成，确保校舍安全、稳固，进一步提高综合防灾能力。
（四）“绿城攻坚”活动树木、资金跟踪审计和专项审计
结合跟踪审计、竣工决算审计高度关注“绿城攻坚”活动实施情况。对城区公共绿地绿化项目涉及的中心城区山头、城区公园、主要城市道路、主要沿河风光带等项目进行跟踪审计和竣工决算审计。加强“绿城攻坚”活动经费管理、使用情况的审计监督，保障资金安全，促进提高资金使用效益。
（五）2011年度企业军转干部专项资金、农业开发资金专项审计
以保障民生资金使用合规合法，促进各项惠民政策得到落实，切实维护群众利益为目标，对企业军转干部专项资金、农业开发资金进行专项审计。重点关注政策落实是否到位，资金管理各项内部控制制度的建立健全和执行情况，资金分配及使用的范围和标准的合规性。
三、资产负债损益审计
根据审计署授权对中盐华湘化工有限责任公司2011年度财务收支进行审计。要求严格按《审计署授权审计管理办法》（审办发〔2010〕92号）的有关规定，以及审计实施意见的要求组织实施。9月30日前完成现场审计，10月30日前向审计署提交审计报告和审计决定等有关资料。
四、领导干部经济责任审计
根据领导干部经济责任审计领导小组安排，组织实施好经济责任审计项目计划。经济责任审计工作要认真落实省委、省政府《关于进一步加强经济经济责任审计工作的意见》，在继续巩固和深化政府部门主要领导干部经济责任审计的基础上，有计划地开展党委工作部门领导干部经济责任审计。进一步改进审计方式，积极探索实践“1+N”组织方式，实现一审多项、一审多果。注重深化审计内容，突出对领导干部重大经济事项决策权、经济管理权、经济政策执行权、经济监督权和个人廉政（“四权一廉”）情况的审计。坚持审用结合，坚持惩防并重，坚持标本兼治，贯彻落实《郴州市组织部门运用经济责任审计结果暂行办法》，推进“1＋3”审计整改和审计结果运用模式全面施行，实现组织监督、纪检监督和审计监督的有机结合，形成监督工作合力。
五、固定资产投资审计
（一）重大政府投资建设项目跟踪审计
以规范建设项目投资行为，安全有效使用建设资金，防止损失浪费，提高投资效益，促进廉政建设为目标，对在重点建设工程项目进行跟踪审计。高度关注工程质量、征地拆迁、资金管理和使用等方面存在的问题，重点检查项目建设过程中法人制度、招投标制度、监理制度、合同管理制度、材料及设备采购制度和财务管理、资金使用制度等的建立和执行情况，核实重要单项工程造价的真实性，检查有无违法违规、管理薄弱和重大损失浪费问题。对管理体制中存在的薄弱环节，提出有针对性的改进意见和建议。
（二）2012年度工程建设领域突出问题专项治理审计调查
根据审计署统一安排，全市审计机关要严格按要求，加强领导、周密部署，突出重点领域、重点项目和重点资金。切实将工程专项治理的各项要求落实到今年审计工作计划和审计方案中，加强对涉及民生的政府投资项目的审计，将招投标，土地和矿产权使用、审批和交易，资金使用和管理，物质采购，工程质量和工程结算等环节作为审计重点。着力查处招标前的不依法招标，擅自招标、违规审批等问题；招标中的排斥潜在招标人、明招暗定、围标串标、出借资质、代理机构违规操作、评标专家评标不公等问题；招标后的违法转分包、工程建设质量低劣等问题，严肃查处违法违纪问题线索。要求每月按时上报报表和信息，并形成年度专题报告。
（三）竣工结算审计。落实“必审制”要求，对被审计单位送审的市级工程总投资额在100万元以上的政府投资建设项目结算、决算进行审计。重点检查项目建设和组织管理情况，关注项目建成后的投资效益，以及执行招投标制度、监理制度、合同管理制度情况，核实部分重要单项工程造价的真实性，检查有无违法违规、管理薄弱和重大损失浪费问题。提出加强项目建设管理，提高投资效益的审计建议。
附件：1. 郴州市审计局2012年度审计项目计划（分项目类别）
2. 郴州市审计局2012年度审计项目计划（分科室）
主题词：审计 项目 计划 通知
郴州市审计局办公室 2012年5月17日印发