郴审〔2013〕16号
郴州市审计局关于印发2013年审计项目计划的通知
各县市区审计局，局机关各科（室、处）：
郴州市审计局2013年审计项目计划已报市长批准，现印发给你们，请认真组织实施，抓好工作落实，优质高效完成好审计工作任务。
郴州市审计局
2013年4月18日
郴州市审计局2013年度审计项目计划
2013年是贯彻落实党的十八大精神的开局之年，也是郴州实现“大干新三年”各项目标任务的关键之年。今年审计项目计划的编制将深入贯彻党的十八大精神，紧紧围绕市委、市政府的中心工作，突出审计重点，转变审计方式，加强审计监督，强化审计整改，努力做到审计立项更科学、实施控制更规范、结果考核更有效、整体成效更提升。
立项依据：一是党的十八大会议、全国和全省审计工作会议、市委经济工作会议等文件精神；二是上级审计机关和市委市政府重大决策部署与要求；三是事关郴州经济社会发展全局与改革的重大事项；四是相关法律和政策的规定；五是审计资源的实际状况等。
立项目标：紧紧围绕科学发展主题和加快转变经济增长方式主线，以提高经济增长质量和效益为中心，把握稳增长、转方式、抓改革、惠民生的重点，着力从促进宏观政策落实、部门职能职责履行、财政资金管理使用绩效和规范权力运行机制等方面，总结成绩，揭露问题，查处案件，强化问责，评价效果，更好地发挥审计监督在完善国家治理中“免疫系统”功能作用，为郴州“两城”建设推进和全市经济社会健康发展保驾护航。
立项重点：围绕中央宏观经济政策落实与省市重大决策部署的推进，关注部门职责履行情况；围绕公共财政体制改革与运行机制，关注政府全口径预、决算执行情况；围绕权力运行与责任落实，关注党风廉政建设、中央“八项规定”和省委、市委“九项规定”落实情况；围绕政府重大投资领域分布与项目建设，关注投资规模结构、质量效益、资源利用、生态保护与损失浪费情况；围绕民生利益与社会事业和谐发展，关注社保、住房、水利、林业等政策落实、项目建设和资金使用效果情况；围绕经济结构调整与安全运行，关注政府融资与化债、国有资产管理、“四化两型”社会建设过程中突出矛盾和安全隐患等。
审计项目计划安排的基本原则是先急后缓，合理安排，留有余地，以确保上级审计机关和市委市政府临时交办任务及时完成。全年审计项目计划的组织实施，要根据项目目标、性质和要求，在资源配置与组织方式上采取纵向联动与横向互动结合，注重一审多果与一果多用。坚持审计工作“一盘棋”，涉及全国、全省和全市统一组织实施的审计项目要按照统一要求执行到位。其他项目充分运用“1+N”审计组织管理方式，减少和避免重复进点，努力实现审计资源和成果的最大化。加强审计项目调度，局机关继续实行审计项目每月一调度、每月一督查、每月一点评、每月一通报，促进提高审计工作效能。严格执行审计项目限时制，从严从紧控制现场审计时间。加强审计质量控制，层层落实责任，严把关口。要从提高审计质量和防范审计风险的高度，有效控制项目现场实施过程与结果，确保审深审透。根据项目实施的规律和特点，逐步推行全程跟踪审理，试行网上审理。要加大计算机审计和其他现代审计技术的应用力度，努力提高审计工作质量和效率。进一步加大审计成果转化力度，发挥好审计建设性作用，着力打造审计成果“精品”和“高端产品”。
一、财政审计
（一）2012年度市本级预算执行情况审计
审计范围：一是市财政局具体组织2012年度市本级预算执行情况的审计。二是3 个市直部门、单位2012年度部门预算执行情况审计（市卫生局、市水利局、市农业局）。三是2项专项资金审计（承接产业转移资金、烟叶发展资金）。四是部分重点建设项目跟踪审计和竣工结算审计。
总体目标：在总体把握市级财政预算执行和市级财政工作成效的基础上，对部门预算执行和重点专项资金开展审计。客观评价市财政和各部门在执行预算法，实施积极财政政策，保持经济平稳较快发展等方面所取得的成绩；揭示市级预算和市级财政管理中预算编制、预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的突出问题，从体制、机制、制度和政策层面分析原因，有针对性地提出改进建议。促进提高积极财政政策的实施效果；促进建立更加统一完整科学的预算管理制度；促进建立和完善财政专项资金管理制度；促进财政法制化建设；促进提高财政资金绩效管理。
组织方式：成立2012年度市本级预算执行情况审计工作领导小组，统一调配审计资源。财政金融审计科负责制定审计工作方案，各相关科室的按照审计工作方案，组织开展好相关项目审计工作。
1. 市财政局具体组织2012年度市本级预算执行情况的审计
具体目标：促进健全统一完整的政府预算体系，维护财政资金安全，提高财政资金使用绩效，完善财政管理体系。
主要内容和重点：市级预算的完整性和规范性。关注财政预算编制是否科学、完整和规范，提交市人大批准的市财政预算是否完整地包含公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算、债务预算五部分的全口径预算。评价各类预算的功能定位，确保各类预算之间的有机衔接，重点反映年初预算不完整不细化等问题。市级预算执行情况。关注预算批复和下达、执行和调整情况，政府性基金预算执行情况。市级财政管理情况。重点关注财政资金安全、财政专户管理、国有资产资源管理以及部门预算改革、国库集中支付改革、公务卡改革的推进和运行情况。揭示财政资金未归口管理、违规开户、国有资金家底不清等问题，促进财政部门规范管理，确保财政资金安全。财政收入征管情况。重点检查市级非税收入（含土地出让收入）的征管，揭露非税收入管理中存在的执收不规范，核算不清晰，年底大量收入因未及时对账滞留非税收入汇缴结算专户，影响预算收支真实性和预算单位用款进度等突出问题。财政支出结构情况，关注市财政对民生领域的投入力度、增长水平和有关政策的落实情况，评价市财政为贯彻落实转换经济发展方式，促进“两城”建设等政策的保障力度。对财政支出科目列支不规范的问题进行重点审计，还原财政支出的真实面目，促进优化财政支出结构落到实处。摸清市级财政专项资金的种类、规模及管理制度办法建立情况，以财政专项资金的分配使用情况，延伸抽查承接产业转移资金、烟叶发展资金的使用效果，重点从财政专项资金设置的必要性、分配的公平公正性、实施的效益性和政策的导向性等方面开展审计，揭示专项资金制度设置、管理、分配和绩效方面的问题，提出加强规范专项资金管理的建议。
责任部门和完成时间：财政金融审计科实施，2013年4月底前结束现场审计，5月20日前出具审计报告。
2. 3 个市直部门、单位预算执行情况审计
具体目标：促进部门提高依法理财能力，深化部门预算改革，推动部门预算公开，提高财政资金使用效益。
主要内容和重点：部门预算编制的真实性和完整性：审查部门预算编制是否真实、完整，财政收入、上年结余结转资金和实体账户资金等是否全部纳入部门预算。财政支出等预算编制是否明细、真实、合规。关注项目库建设不完善，项目支出标准不明确，基本支出和项目支出界限不清，造成基本支出和项目支出预决算不真实、不准确等问题。部门预算执行的合法合规性：关注未严格执行预算制度规定，预算编制不完整或通过虚报人员、重复申报项目等方式多申领财政资金；自行扩大开支范围，挤占挪用财政资金，通过虚假项目结算、虚假发票报销或以拨代支等手段，转移套取财政资金；未按规定征缴非税收入，或自定收费项目和标准，违规收费或摊派；坐收坐支，私存私放，设立“小金库”；利用部门分配财政资金的优势，违规开展咨询等中介服务，谋取单位和个人利益；未经批准对外出租、出借、处置国有资产或对外投资；未按规定实施政府采购等问题。关注公务接待、公务用车购置及运行和因公出国（境）“三公经费”及会议费支出情况，关注节约型机关建设、资产购建、国有资产管理，内部控制制度及遵守财经纪律的情况等。
责任部门和完成时间：3个市直部门、单位预算执行审计由经贸审计科、开发园区审计科、农业外资审计科实施，2013年4月15日前结束现场审计，4月底前提交审计报告。
3．2项专项资金审计
具体目标：以预算管理和资金分配为切入点，摸清承接产业转移资金、烟叶发展专项资金的总体规模和管理方式等情况，综合分析资金管理的相关政策制度，揭示和反映资金分配、项目管理与效益等方面的问题，促进完善制度，强化资金管理，提高专项资金使用绩效。
主要内容和重点：在摸清承接产业转移资金、烟叶发展专项资金分配、管理、使用总体情况的基础上，对专项资金的真实性、合法性进行客观评价，充分揭露资金管理使用中存在的突出问题，分析财政专项资金设置的必要性、分配的公平公正性、实施的效益性和政策的导向性，提出加强规范资金管理的建议。
责任部门和完成时间：财政金融审计科实施，2013年4月底前结束现场审计，5月20日前出具审计报告。
（二）财政决算审计
审计目标：加强财政决算的监督，强化税收管理，规范理财行为，提高财政资金使用效益。
审计范围：一是结合县市区党政领导干部经济责任审计，对安仁县、汝城县财政决算情况进行审计。二是对郴州经济开发区和郴州有色工业园2010年-2012年度财政决算情况进行审计。
主要内容和重点：财政决算的真实性、合法性、效益性情况；贯彻执行国家财税政策情况：财政资金预算管理和分配使用情况。关注专项转移资金，特别是民生资金的分配、管理及使用情况；财政支出结构情况；税收征管情况等。
责任部门和完成时间：一是两区的财政决算审计由开发园区审计科实施，2013年10月底前完成。二是2个县财政决算审计由财政金融审计科结合经济责任审计处实施的县市区党政领导干部经济责任审计进行。
（三）财务收支审计
审计目标：通过审计，掌握被审计单位财务收支活动状况，查错防弊，预防风险，促进被审计单位增强遵纪守法意识，进一步规范财务管理，提高效益。
主要内容和重点：收入的真实性、完整性、合法性，重点关注有无隐瞒收入、转移收入、私存私放，私设“小金库”等现象。加强支出情况审计，重点对人员经费、“三公经费”、财政专项资金是否专款专用及效益性进行审查，摸清总体情况，为加快推进事业单位绩效工资改革，并对类似单位实行招待费、办公费、会议费、车辆运行费等费用的额度控制管理提供参考依据。
责任部门和完成时间：由开发园区审计科、财政金融审计科、经贸审计科等科室实施。2013年11月底前完成。
二、专项资金审计或专项审计
（一）城镇保障性安居工程跟踪审计
审计目标：围绕党中央、国务院，省委、省政府关于“十二五”期间城镇保障性安居工程总体部署的工作目标，贯彻“坚持把保障性安居工程和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点”的指导思想，对“十二五”期间城镇保障性安居工程建设目标任务完成情况进行跟踪审计。揭示城镇保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题并分析原因，提出完善住房保障制度和加强管理的建议，促进中央、省委、省政府城镇保障性住房政策措施的有效落实和工作目标任务的全面完成，促进保障性住房的公平分配和规范管理，促进住房保障制度的发展与完善。
审计内容和重点：在掌握保障性安居工程建设总体情况的基础上，全面反映保障性安居工程所取得的成效和存在的问题，重点关注审计年度城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况；关注城镇保障性安居工程建设各项资金的筹集、管理和使用情况；关注城镇保障性安居工程建设管理情况；关注保障性住房的分配、后续管理及退出机制的建立情况；客观评价资金使用绩效和政策执行情况，揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题并分析原因，提出完善住房保障制度和加强保障性住房管理的建议。
组织方式和审计时间：按照上级审计机关统一工作方案的要求，行政事业审计科牵头组织，县（市、区）审计机关参加。2012年度的城镇保障性安居工程跟踪审计基本结束。2013年度的城镇保障性安居工程跟踪审计，按照审计署2013年度统一安排的时间实施，具体审计另行安排。
（二）2012年度全省社会保障资金审计重点资金跟踪审计
审计目标：督促2012年审计发现问题的整改落实，促进社会保障政策制度的执行和完善。
审计内容和重点：按照审计署统一工作方案的要求，在全面检查2012年审计发现问题整改情况和审计建议采纳情况基础上，重点跟踪审计医疗保险基金、最低生活保障资金、残疾人就业保障金、社会保险基金预算管理等方面存在问题的整改落实情况及管理现状，促进整改落实到位。
责任部门及完成时间：具体执行科室和工作要求，根据省厅审计方案确定。
（三）2013年度全省中小学校舍安全工程跟踪审计
按照上级审计机关统一工作方案的要求，行政事业审计科牵头组织，县（市、区）审计机关参加。具体审计另行安排。
（四）2011年至2012年度全市水利建设资金专项审计调查
审计目标和重点：摸清全市水利建设资金总体规模、资金渠道、环节、流向和相关政策执行情况。通过深入调查，客观评价政策执行效果，揭示和反映水利投入政策、资金筹集使用管理、投资计划执行、工程项目建设、管理和效果等方面存在的突出问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进规范和完善水利投入机制和相关管理制度，提高资金使用绩效。
责任部门及完成时间：农业外资审计科牵头组织实施，负责制定审计工作方案，撰写审计综合报告。各县市区审计局参加。具体审计另行安排。
（五）2011年至2012年度全市林业资金专项审计调查
审计目标和重点：围绕贯彻落实党的十八大提出的生态文明建设的重大战略部署，以及市委、市政府提出的建设“森林郴州”目标，加强全市林业专项资金的审计。通过审计，摸清全市林业专项资金总体规模、资金渠道、环节、流向和相关政策执行情况，揭示资金筹集、管理、使用和绩效等方面的突出问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，为我市创建“国家园林城市”、“国家森林城市”提供审计支持与服务。
责任部门及完成时间：各县市区审计局结合当地实际实施，2013年11月底向市局提交审计报告。市局联系科室为农业外资审计科。
（六）“绿城攻坚”活动树木、资金跟踪审计和专项审计
审计目标和重点：结合跟踪审计、竣工决算审计高度关注“绿城攻坚”活动实施情况。对城区公共绿地绿化项目涉及的中心城区山头、城区公园、主要城市道路、主要沿河风光带等项目进行跟踪审计和竣工决算审计。加强“绿城攻坚”活动经费管理、使用情况的审计监督，保障资金安全，促进提高资金使用效益。
责任部门：固定资产投资审计科实施。
（七）2011年度企业军转干部专项资金
审计目标和重点：以保障民生资金使用合规合法，促进各项惠民政策得到落实，切实维护群众利益为目标，对企业军转干部专项资金进行专项审计。重点关注政策落实是否到位，资金管理各项内部控制制度的建立健全和执行情况，资金分配及使用的范围和标准的合规性。
责任部门：经济责任审计处实施，2013年6月底前完成。
（八）2012年度农业开发资金审计
审计目标和重点：摸清农业综合开发资金的筹集、分配、管理、使用及项目的立项、建设、管护和效益情况，客观评价政策执行效果，关注资金投向是否符合有关规定，政策目标是否实现，重点揭示资金运行和项目管理过程中的违法违规问题，综合分析项目预期目标实现情况，促进提高农业综合开发资金使用效益。
责任部门和完成时间：农业外资审计科实施。2013年5月底前完成。
三、领导干部经济责任审计
审计目标和重点：以引导部门、单位领导干部树立科学发展观和正确的政绩观，推动本部门、本单位经济社会科学发展，促进部门、单位领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，重点关注被审计领导干部贯彻执行经济法律法规，落实中央、省、市关于经济工作的方针政策和决策部署、中央“八项规定”和省委、市委“九项规定”，促进本部门（系统）、本单位经济社会事业科学发展情况，重大经济决策制定、执行和效果情况，预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况，遵守有关廉洁从政（从业）规定情况等。加强审计结果运用，坚持审用结合，坚持惩防并重，坚持标本兼治，认真贯彻落实《郴州市组织部门运用经济责任审计结果暂行办法》，推进“1＋3”审计整改和审计结果运用模式全面施行，实现组织监督、纪检监督和审计监督的有机结合，形成监督工作合力。
责任部门及完成时间：审计项目计划以市领导干部经济责任审计领导小组审定为准。局机关各业务科室具体组织实施，2013年12月底前完成。
四、国外贷援款项目公证审计
审计目标和重点：以促进积极合理有效利用国外贷援款，提高利用外资的质量和水平为目标，按照贷援款项目协议规定时间，把握总体规模，突出重点，加强分析，提高效益。重点检查国外贷援资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账情况，项目内部控制建立健全情况，项目效益情况，以及信息化建设情况等。督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算，对财务报表的真实性、完整性和公允性发表审计师意见，按时向外方出具审计报告。
责任部门及完成时间：农业外资审计科实施，6月20日前完成现场审计，现场审计结束10天内出具审计报告。
五、企业养老保险金行业信息系统审计
审计目标和重点：以维护企业养老保险行业系统信息安全、有效为目标，审查企业养老保险信息系统管理运行情况，信息化建设资金使用情况，主要信息系统开发使用情况，系统之间的业务关联关系，信息系统内部控制与执行情况等。重点关注检查系统内数据是否真实、完整、合规，报表生成是否与原始数据相符，信息服务查询功能是否便捷有效，配套建设与专业技术维护是否适当可行等。
责任部门及完成时间：审计技术科实施，2013年7月10日前结束现场审计，现场审计结束1个月内出具审计报告。
六、固定资产投资审计
（一）2013年度工程建设领域突出问题专项治理审计调查
审计目标和重点：着力工程建设领域存在的突出问题，严肃查处违法违纪案件，推进体制机制制度创新，促进建立健全工程建设领域法规制度体系。根据审计署统一安排，今年审计工作计划和审计方案中，要突出审计重点领域、重点项目和重点资金，加强对涉及民生的政府投资项目的审计，将招投标，土地和矿产权使用、审批和交易，资金使用和管理，物资采购，工程质量和工程结算等环节作为审计重点。着力查处招标前的不依法招标，擅自招标、违规审批等问题；招标中的排斥潜在招标人、明招暗定、围标串标、出借资质、代理机构违规操作、评标专家评标不公等问题；招标后的违法转分包、工程建设质量低劣等问题，严肃查处违法违纪问题线索。
责任部门及完成时间：固定资产投资审计科牵头实施，县（市、区）审计机关参加，每月按时上报报表和信息。2013年12月10日前，出具年度审计调查综合报告。
（二）重大政府投资建设项目跟踪审计
审计目标和重点：以规范建设项目投资行为，安全有效使用建设资金，防止损失浪费，提高投资效益，促进廉政建设为目标，对在重点建设工程项目进行跟踪审计。高度关注工程质量、征地拆迁、资金管理和使用等方面存在的问题，重点检查项目建设过程中法人制度、招投标制度、监理制度、合同管理制度、材料及设备采购制度和财务管理、资金使用制度等的建立和执行情况，核实重要单项工程造价的真实性，检查有无违法违规、管理薄弱和重大损失浪费问题。对管理体制中存在的薄弱环节，提出有针对性的改进意见和建议。
责任部门：固定资产投资审计科实施。
（三）竣工结算审计
审计目标和重点：落实“必审制”要求，对被审计单位送审的市级工程总投资额在100万元以上的政府投资建设项目结算、决算进行审计。重点检查项目建设和组织管理情况，关注项目建成后的投资效益，以及执行招投标制度、监理制度、合同管理制度情况，核实部分重要单项工程造价的真实性，检查有无违法违规、管理薄弱和重大损失浪费问题。提出加强项目建设管理，提高投资效益的审计建议。
责任部门：固定资产投资审计科实施。
对以上纳入年度审计项目计划的单位进行审计时，各审计组要延伸审计挂靠主管部门管理的学会、协会，加强对学会、协会等社会团体的审计监督。具体行业协会名称及业务主管单位如下：市矿业联合会（主管单位：市国土资源局）；市民办教育协会、市职业技术教育校企合作协会（主管单位：市教育局）；市企业家协会、市企业联合会、市水泥协会、市资源综合利用协会、市工艺美术协会、市铋业协会、市手机行业协会、市黄金珠宝协会、市物流业协会、市墙体材料协会（主管单位：市经济和信息化委员会）；市农村水电行业协会（主管单位：市水利局）；市农业产业化协会、市休闲农业协会（主管单位：市乡镇企业局）；市旅馆业协会（主管单位：市委政法委）。
附件：郴州市审计局2013年度审计项目计划
郴州市审计局办公室 2013年4月18日印发